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文章重點
年金扣稅上限$60,000 每年最多可慳稅$10,200
分析年金扣稅產品邊間回報高
年金扣稅上限、計算方法及例子（附税務局税款計算機連結）
年金扣稅申報方法及所須文件
年金知多點
【2024年扣稅年金全攻略】分析年金扣稅產品（年金期10年） 即睇年金點慳稅、邊間回報高！
踏入第四季，大家陸續收到綠色炸彈（繳稅通知書），意味又要準備交稅。近年政府財赤，退稅金額上限持續縮水，變相加重納稅人稅務負擔。不少人都想盡方法扣稅。其實，除了強積金供款、自願醫保之外，合資格延期年金保單（QDAP，扣稅年金，又稱退稅年金） 也可扣稅。到底購買年金可以怎樣慳稅？年金計劃要點揀？扣稅年金有沒有上限？閱讀本文，了解更多有關扣稅年金的專業知識，助大家作出更明智的理財決策。不少保險公司亦開始提供保費折扣，優惠期有限，大家若有興趣投保，無須等到3月才行動。
年金扣稅上限$60,000 每年最多可慳稅$10,200
延期年金包括供款期、累積期和領取期三個階段。投保人在特定時間內支付保費；在累積期，保險公司通過投資令金額增長；到了領取期，投保人可定期收取年金。
現時扣稅年金的稅務扣除額上限為60,000港元，意味著投保人在每年3月31日前投保，支付60,000港元保費，便能夠趕及稅季，享受扣稅。以薪俸稅17%稅率計算，投保人每年可慳稅10,200元。
分析年金扣稅產品邊間回報高
10Life今次以45歲、領取年齡分別為50歲和55歲的情況，合共分析了市場上10年年金期的扣稅年金，包括來自中銀人壽、恒生保險、立橋人壽、中國太平洋人壽保險、富衛、萬通、友邦及中國太平，看看哪一款的年金扣稅產品回報高。
折扣+扣稅+回報 有年金扣稅產品保證IRR高見5.6%
年金產品的累積期各有不同，由45歲起供款5年，最快可於50歲開始派發年金。今次的比較在10年年金期的扣稅年金，年金領取期由50歲或55歲起。論保證內部回報率(IRR)，計及折扣和17%稅階，中銀人壽期滿保證內部回報率最高，達5.6%，產品為100%全保證的。留意，中銀人壽的保費折扣優惠只供特選客戶。
表1：扣稅年金回報比較
（45歲開始供款、供款期5年、年金期10年，已計算每年折扣及扣稅）
| 產品 | 期滿保證IRR | 期滿預期IRR | 年金折扣 | 推廣日期 |
| 年金領取年齡：50歲 | ||||
| 中銀人壽 中銀人壽延期年金計劃 （固定年期）（特選客戶） →立即投保← | 5.6% | 5.6% | 每年3.7%折扣 | 2024/12/31 |
| 恒生保險 「易入息」 延期年金計劃 →立即投保← | 5.1% | 5.1% | N.A. | N.A |
| 立橋人壽 「存」為未來（優越） 延期年金計劃 2 →立即投保← | 5.0% | 5.0% | N.A. | N.A. |
| 中國太平洋人壽保險 歲稅Fun享延期年金計劃 （固定年期） →立即投保← | 4.9% | 4.9% | N.A. | N.A. |
| 富衛 盈．歲悅延期年金計劃 →立即投保← | 2.8% | 4.2% | N.A. | N.A. |
| 年金領取年齡：55歲 | ||||
| 萬通 萬通延期年金2 →立即投保← | 2.8% | 4.7% | 15% 首年折扣 | 2025/1/3 |
| 友邦香港 AIA延期年金計劃 →立即投保← | 2.8% | 4.7% | 首年8%保費回贈， 次年7%，第三年5% | 2024/12/31 |
| 中國太平 太平賦裕延期年金計劃 III →立即投保← | 2.6% | 4.3% | N.A. | N.A. |
註： 1. 假設保單持有人是45歲非吸煙男性、供款期5年、折扣後總供款為30萬港元（以美元保單為基準折算），於每年年尾領取年金，未計保費徵費。 2. 此比較建基於產品當時提供的折扣優惠（如有），及保單持有人需繳付17%最高稅階的假設下所節省的稅款，得出保證內部回報率、預期內部回報率。經折算後或會出現輕微誤差，只供參考，一切以保險公司資料為準。 3. 依期滿保證IRR（已計算每年折扣及扣稅） 排列。 4. 上述並未涵蓋所有扣稅年金產品。 5. 內容更新至2024年11月14日 | ||||
投保扣稅年金，每年最多可慳稅10,200元，變相提高年金產品的內部回報率。但是，若投保人沒有繳稅，單靠產品本身，回報數字就有顯著分別。承接相同的假設，若只計及目前提供的折扣，在沒有扣稅優惠的情況下，中銀人壽的保證IRR為3.4%。由此可見扣稅優惠的重要，難怪市場稱QDAP為扣稅神器。
表2：扣稅年金回報比較
（45歲開始供款、供款期5年、年金期10年，只計算每年折扣、未計及扣稅）
| 產品 | 期滿保證IRR | 期滿預期IRR | 年金折扣 | 推廣日期 |
| 年金領取年齡：50歲 | ||||
| 中銀人壽 中銀人壽延期年金計劃 （固定年期）（特選客戶） →立即投保← | 3.4% | 3.4% | 每年3.7%折扣 | 2024/12/31 |
| 恒生保險 「易入息」 延期年金計劃 →立即投保← | 2.9% | 2.9% | N.A. | N.A |
| 立橋人壽 「存」為未來（優越） 延期年金計劃 2 →立即投保← | 2.8% | 2.8% | N.A. | N.A. |
| 中國太平洋人壽保險 歲稅Fun享延期年金計劃 （固定年期） →立即投保← | 2.7% | 2.7% | N.A. | N.A. |
| 富衛 盈．歲悅延期年金計劃 →立即投保← | 0.6% | 2.0% | N.A. | N.A. |
| 年金領取年齡：55歲 | ||||
| 友邦香港 AIA延期年金計劃 →立即投保← | 1.4% | 3.3% | 首年8%保費回贈， 次年7%，第三年5% | 2024/12/31 |
| 萬通 萬通延期年金2 →立即投保← | 1.4% | 3.3% | 15% 首年折扣 | 2025/1/3 |
| 中國太平 太平賦裕延期年金計劃 III →立即投保← | 1.2% | 2.9% | N.A. | N.A. |
註： 1. 假設保單持有人是45歲非吸煙男性、供款期5年、折扣後總供款為30萬港元（以美元保單為基準折算），於每年年尾領取年金，未計保費徵費。 2. 此比較建基於產品當時提供的折扣優惠（如有），得出保證內部回報率、預期內部回報率。經折算後或會出現輕微誤差，只供參考，一切以保險公司資料為準。 3. 依期滿保證IRR（已計算每年折扣） 排列。 4. 上述並未涵蓋所有扣稅年金產品。 5. 內容更新至2024年11月14日 | ||||
大家投保扣稅年金時，宜了解自己的購買目的，例如儲蓄、自製退休長糧或對沖長壽風險，然後根據個人需要和財務狀況，揀選適合產品。假若讀者想了解更多，選擇適合自己的年金扣稅產品，歡迎與10Life的保險顧問聯絡。
年金扣稅上限、計算方法及例子（附税務局税款計算機連結）
不少讀者都關心扣稅年金(又稱退稅年金)可以慳到幾多稅，表3以例子分別說明個人和夫婦如何透過投保扣稅年金，節省44%和50%應繳稅款。此外，投保人亦可以利用税務局製作的簡單税款計算機，幫自己計計可節省稅款。
表3：扣稅年金例子（個人及夫婦，港元）
| 單身人士1 | 夫婦2 | |
| 每月入息 | $40,000 (每年收入$480,000) | $50,000 （每年總收入$600,000元） |
| 投保前應繳稅款 | $21,100 | $14,320 |
| 投保後應繳稅款 | $11,800 | $6,800 |
| 每年可節省稅款 | $9,300 或 44% | $7,520 或 52% |
註： 1. 假設投保人為45歲非吸煙男性，供養全年同住的70歲母親，投保扣稅年金保費金額為$60,000。 2. 假設丈夫及妻子合併評稅；丈夫為45歲非吸煙男子，月入50,000港元，投保扣稅年金保費金額為$60,000；妻子為45歲非吸煙家庭主婦；兩人育有一位5歲女兒。 3. 上述假設只有基本免稅額、已婚人士免稅額（如適用）、子女免稅額（如適用）及強積金強制性供款稅務扣除。 4. 以上保費尚未包括保險業監管局收取的保費徵費。 | ||
值得留意，扣稅年金的扣稅金額與強積金可扣稅自願性供款（TVC）的扣稅額是合併計算，兩者合併扣稅上限為60,000港元。假設強積金自願性供款已申請20,000港元扣稅額，年金扣稅的上限亦會變成40,000港元。
年金扣稅申報方法及所須文件
納稅人只需於報稅表（BIR60）內列出在該年度所繳交的合資格延期年金保費總金額即可，毋須提交任何證明文件。不過，納稅人仍須將保費支付紀錄、保險公司發出的保單年度摘要妥善保存6年，以備稅局隨時抽查。
年金知多點
想進一步了解年金扣稅產品？一齊來看看扣稅年金的運作原理。
年金是甚麼？
「扣稅三寶」之中，年金扣稅產品尤其複雜。其實，年金是一種長期保險產品，投保人將資金（一筆過或分期供款）交予保險公司，到指定年期或年齡後，保險公司再長期而穩定發放，讓受保人有紀律地使用退休積蓄以應對長壽所帶來的財務風險。年金產品的受保人可以定期收取現金就像出糧，因此坊間也稱年金自製長糧。2
年金種類: 延期年金vs 即期年金
香港是全球最長壽的地區之一1，無論男女，平均預期壽命均超過80歲1，不少人都開始憂慮未必有足夠退休金過人生下半場。有見及此，不少保險公司都有推出年金產品，滿足市場需求。目前市場上的年金產品主要可分為即期年金及延期年金。前者一筆過繳款後，即可開始領取年金，適合將近退休或退休人士；後者可以分期供款，讓資金在累積期內積存生息，到指定年期後便可領取，適合在職人士。值得留意，並非所有延期年金的保費都可扣稅，只有合資格延期年金產品（QDAP）才能扣稅3，亦正因為合資格延期年金產品具有扣稅功能，加上年金領取人最早可以在50歲領取年金，不用等到退休之後，因此被部份人視為達到中期儲蓄目標的理財工具。對於較年青的一族來說，如果想利用合資格延期年金產品的扣稅和儲蓄功能，可以優先分析產品的早期退保價值、保證回報。
扣稅年金有沒有年期上限？了解扣稅年金的條件
根據保監局指引，合資格延期年金產品（QDAP）必須符合以下條件3：
• 保費總額最少為18萬元，供款期最少5年
• 年金領取期最短為10年
• 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
• 須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
• 清楚列明年金的保證金額和非保證金額
• 附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開
由於合資格延期年金具有扣稅的功能，因此也成為銀行RM（客戶關係經理）、保險Agent（代理）常常推薦客戶的保險產品之一。
比較年金扣稅產品時，應考慮什麼？
年金屬長線的投資理財產品，投保人需要更小心選擇，以免未來後悔莫及，以下為讀者整理要留意的事項。
- 入息期 – 年金產品通常都有指定派發金額年期，投保人需了解何時需要年金收入。
- 內部回報率（IRR）– 內部回報率可作為回報的指標，計算整個現金流的的年度回報率。
- 「保證回報」與「非保證回報」比例 – 如果投保年金產品是為了退休後的生活, 不少人追求「穩定現金流」，會考慮產品的「保證回報」。
- 早期退保的現金價值 – 投保人於保單早期退保，可能會損失大部分供款，所以投保人要確保自己有足夠的流動現金應急，避免早期退保。
- 早期身故賠償 - 若投保人在未回本時不幸身故，受益人可獲身故賠償，形式可以是一筆過身故賠償，或者由受益人繼續收取餘下年金。
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