【自願醫保扣稅攻略】自願醫保扣稅上限是多少？附報醫保扣稅例子

每到新年第一季，社交媒體便會出現鋪天蓋地的自願醫保宣傳，大打「扣稅優惠」的旗號，令人不禁心思思，想添置一份自願醫保慳稅兼建立保障。

但一般人或許傻傻分不清自願醫保、傳統住院醫保的分別，亦看不懂「標準計劃」及「靈活計劃」，甚至不知道如何計算扣稅，10Life今次就整理一個懶人包，一次過解構自願醫保扣稅須知。 

自願醫保＝醫療保險+獲政府認證

自願醫保計劃，英文為Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS，是個人住院醫療保險的一種，不過是由醫務衞生局認可。醫務衞生局先為自願醫保計劃訂立一項「遊戲規則」，只要保險公司推出的醫療保險符合所訂下的門檻，便會獲認證為「認可產品」，而產品價格由保險公司自行釐定，消費者可以自由選擇是否購買；而若果投保則可獲稅務寬減。 

另外，保險公司登記參與自願醫保後，要在十年內，向現有醫療保險保單持有人，提供一次簡易的機會讓他們選擇是否轉移至自願醫保。 

自願醫保vs傳統醫保：兩者有何分別？

如上文提及，自願醫保計劃下的認可產品須由醫務衞生局認可，有官方機構把關，保障內容要符合醫務衞生局設下的最低要求。對比起一般醫療保險，自願醫保有幾個創新的保障範圍（見下文），而且投保人可就自願醫保計劃保單所繳交之保費申請稅務扣除。 

政府推出自願醫保計劃的目的

根據政府自願醫保計劃網站，自願醫保計的政策目標有3點，包括：  

(a) 提升住院保險產品的保障水平；  

(b) 為市民提供多一個選擇，透過住院保險而使用私營醫療服務；及  

(c) 長遠可望減低公立醫院壓力。  

截至2022年3月31日 ，自願醫保保單的數目已超過100萬張，其中53%受保人為40歲以下。 

自願醫保計劃的保障範圍包括？  

由於自願醫保計劃的主要目的是提升住院保險產品的保障水平，政府對所有自願醫保計劃的條款和保障範圍劃一釐定，並設有最低要求。根據政府自願醫保計劃網站，自願醫保產品必須保證續保至100歲，而且不設「終身保障限額」，還將保障範圍擴展至：

• 投保時未知的已有疾病
• 於年滿8歲或以後出現或確診的先天性疾病等
• 涵蓋日間手術，如於日間診療中心進行內窺鏡
• 訂明診斷成像檢測，如CT、MRI、PET
• 在本港醫院進行的精神科住院治療
• 訂明非手術癌症治療，例如放射性治療、化療、標靶治療等

想了解詳細的保障內容，可瀏灠自願醫保計劃的官方網站和相應的自願醫保產品小冊子。 

「標準計劃」、「靈活計劃」有何分別？

也許大家都有留意到自願醫保有分「標準計劃」及「靈活計劃」，兩者到底有何分別呢？所謂的「標準計劃」，就是需要符合以上提及由政府釐定的基本要求。而在達到「標準計劃」的基本保障要求後，假如進一步將保障升級，例如提升細項的賠償上限、加入額外醫療保障等，便是「靈活計劃」。

自願醫保有何利弊？

自願醫保的優點和缺點，是消費者關心的議題。事實上，我們亦早前撰寫專題文章，逐點分析自願醫保的利弊，包括拆解續保條款的玄機。如有興趣，讀者可以參閱《【自願醫保計劃】價格透明可扣稅之外 利弊逐點分析》。 

稅季將近，相信納稅人其中一個最關心的問題莫過於自願醫保如何扣稅，以下我們將為大家講解自願醫保扣稅的須知。

自願醫保扣稅上限

自願醫保最大的特點之一是可以扣稅，每名受保人稅務扣除的保費上限為8,000港元，意思並非指在每個課稅年度中直接扣稅8,000港元，而是需要將自願醫保保費乘以稅率，才是最終的扣稅金額，公式如下：  

「自願醫保保費 x 稅率 ＝ 扣稅金額」

而且，稅率與應課稅入息相關，自2018/19課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%。

不過，假如受保人的邊際稅率只有2%，即使每年可獲稅務扣除的款額達到8,000港元，每年亦只能慳稅160港元。另一邊廂，若以香港最高階的稅率17%、保費達8,000港元的稅務扣除上限計，每年則可慳稅1,360港元。

值得一提，納税人不論為自己或「指明親屬」購買自願醫保而繳付的保費，可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。「指明親屬」包括納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。  

扣稅額不等於直接慳稅？即睇自願醫保扣稅例子 

對於自願醫保扣稅事宜還是不太了解？不妨參考以下假設例子，假設A先生為自己及以下指明親屬投保自願醫保，看看自願醫保保費、獲稅務扣除的款額，以及所節省稅款的分別：  

自願醫保已推出了5年，漸漸成為主流醫療保險產品為了讓消費者易於掌握產品的保障，10Life精算師以多達12個傷病個案，計算醫療保險的保障率，以及其他特色保障，例如考慮產品是否具抗醫療通脹特性等，訂立評級方法。若想了解得更多，大家不妨使用《產品解碼器》比較保障和價錢。  

延伸閱讀：【自願醫保邊間好2024】「5星級」計劃比較 邊款至係中產家庭之選？ 

小朋友、女士、男士的保險需要各有不同，而且保險條款、產品小冊子又未必人人都識分析。如其自己上網問人做功課，不如搵10Life保險顧問幫手，既簡單又快捷。如就產品或索償有任疑問，歡迎賜電或WhatsApp 37051599，向我們的10Life保險顧問查詢。  

同時幫家人投保自願醫保可以扣稅嗎？

可以。納稅人可以為自己及「指明親屬」購買的合資格自願醫保計劃，獲得稅務扣除優惠。值得留意，自願醫保的扣稅額是以受保人為單位，每名受保人的每年扣稅上限為8,000港元，即是說，一名納稅人若為家人投保，便可每年獲得多於8,000 港元的扣稅額。

自己和家人同時為同一位家人投保兩份保單，可以申請扣稅嗎？

可以。每名保單持有人均可就認可計劃獲得稅務扣除優惠，保費上限為8,000港元。  

除了自願醫保外，還有沒有其他保險產品可以扣稅？

除了自願醫保外，強積金供款及合資格延期年金（QDAP，扣稅年金，又稱退稅年金） 也可扣稅，坊間俗稱三者為「扣稅三寶」。「扣稅三寶」可以為每名納稅人每年帶來68,000元或以上的稅務扣除額，以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可慳稅11,560元或以上。想了解更多，可閱讀《【扣稅三寶】合資格延期年金、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保扣稅懶人包！》

註：以上示例和信息僅供說明和參考，不能被視為提供稅務建議。讀者應參閱稅務局及自願醫保計劃的網頁，或諮詢專業會計師或稅務顧問的意見。

本文最後更新日期：2024年12月4日