【交稅攻略】年薪幾多要開始交稅？即睇香港薪俸稅計算教學

相信大家已經收到傳說中的「綠色炸彈」報稅表，而明年一月便是繳稅的重要日子。不過，究竟年薪幾多才要交稅？香港的薪俸稅又是如何計算？今次，10Life將為大家詳細講解薪俸稅的計算方法、稅率，並提供實用的慳稅貼士，助大家輕鬆處理稅務事項。

薪俸稅是香港針對打工仔收入徵收的稅項。簡單而言，凡是在香港工作或從香港的職位中獲得收入，例如薪金、花紅、佣金、代替假期的工資，甚至僱主提供居所的「租值」或退休人士的退休金，均需要繳交薪俸稅。

薪俸稅是按課稅年度（4月1日至翌年3月31日）的應課稅收入計算。稅款可按累進稅率（享有扣減額及免稅額）或標準稅率（只享有扣減額，沒有免稅額）計算，並由稅務局選擇較低的稅款金額徵收，從而減輕納稅人的負擔。政府同時提供各類扣減額及免稅額，確保只有在扣除相關金額後的收入才需要徵稅。

根據過往經驗，稅務局一般會在每年5月的第一個工作天 起陸續寄出報稅表。如果是首次報稅人士，由於稅務局需要先為該人士設立檔案，報稅表的寄發時間未必固定，但通常會在收到以下文件後5個月內寄出：

• 僱主填報的 IR56E 表格； 
• 或該人士向稅務局局長提交須繳納薪俸稅的通知。

如果遲交報稅表，可能會被罰款，甚至檢控。所以如果還未有收到，應主動聯絡稅務局索取報稅表，並且記得準時提交。同時大家亦可以記低以下的交稅重要日子：

相信很多打工仔都想知道，到底收入多少才要交稅？其實，大家可以參考個人基本免稅額。根據香港稅務局，在2023/24年度，個人基本免稅額為132,000港元。如果年度收入低於這個金額，便不需要繳稅。但即使年薪超過個人基本免稅額，仍需要計算扣除其他適用的免稅額後的應課稅收入，例如已婚人士免稅額、子女免稅額，以及供養父母或祖父母的額外免稅額，才能最終確定是否需要交稅。

但值得注意的是，如果納稅人在有關年度已婚並已獲批已婚人士免稅額，則不能同時享有個人基本免稅額。

香港的薪俸稅是針對打工仔入息徵收的稅項，而計算方法及稅率會因應入息水平而有所不同。為了公平起見，薪俸稅提供了兩種計算方法，包括是按納稅人在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率來計算。一般來說，政府會揀選較低的稅款金額徵收。以下會詳細講解稅率及計算方法：

薪俸稅計算方法

1. 應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額 
2. 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

薪俸稅稅率 (具體可參考政府網站)

累進稅率

累進稅率會隨收入逐步遞增，計算時會扣除所有免稅額及扣減額。以下為2023/24年度的累進稅率：

標準稅率

2023/24年度的標準稅率為15%，計算時只扣除扣減額，不享有免稅額。根據2024/25年度財政預算案，標準稅率將會有新的調整：

• 年入500萬港元或以下：15%（維持不變） 
• 年入超過500萬港元：首500萬港元按15%，其餘部分按 16%

薪俸稅計算例子

假設張小姐單身，年薪為 80 萬港元，沒有額外收入，並且只享有基本免稅額（132,000 港元）。以下是按兩種方法計算的稅款詳情：

以累進稅率計算應課稅入息實額

1. 入息總額：HK$800,000 
2. 扣除強積金供款（每月 $1,500，共 12 個月）：HK$18,000 
   • 入息淨額 = HK$800,000 - HK$18,000 = HK$782,000 
3. 扣除基本免稅額：HK$132,000 
   • 應課稅入息實額 = HK$782,000 - HK$132,000 = HK$650,000 
4. 根據累進稅率計算： 
   • 首 50,000 港元：50,000 x 2% = HK$1,000 
   • 再 50,000 港元：50,000 x 6% = HK$3,000 
   • 再 50,000 港元：50,000 x 10% = HK$5,000 
   • 再 50,000 港元：50,000 x 14% = HK$7,000 
   • 餘額 450,000 港元：450,000 x 17% = HK$76,500

根據累進稅率應繳稅款：HK$92,500

以上截圖來自稅務局計算薪俸稅網站

以標準稅率計算入息淨額

1. 入息總額：HK$800,000 
2. 扣除強積金供款：HK$18,000 
   • 入息淨額 = HK$800,000 - HK$18,000 = HK$782,000 

根據標準稅率計算：HK$782,000 x 15% = HK$117,300

一般來說，稅務局會選擇稅款較低的計算方式，因此張小姐最終需要繳交 HK$92,500 的薪俸稅。如果想更精確地了解自己的實際應繳稅款，可善用稅務局提供的簡單稅款計算機，快速計算出薪俸稅或個人入息課稅的金額。以上例子僅供參考。

第一年返工需要交稅嗎？

即使是一年返工的打工仔，只要全年入息超個人基本免稅額（132,000港元），包括薪金、花紅、津貼等，就需要繳交薪俸稅。

只做freelance或兼職需要交稅嗎？

無論全職、freelance 或兼職，只要年收入超過132,000港元，就需要交稅。即使以現金或銀行過數收取薪金，亦需如實申報。

有甚麼慳稅方法？

身為打工仔當然想盡方法減輕稅務負擔，香港政府亦提供多種免稅額措施，只要合資格，即可以申請免稅額。此外，亦有8種稅扣項目，詳情可以參考【2024 免稅額】免稅額是甚麼？即睇個人免稅額及8項扣除方法。

如何交稅？

為了方便市民處理稅務事宜，香港政府提供多種繳稅方式，無論是網上、銀行自動櫃員機、郵寄支票，還是親身到稅務局繳費，均可輕鬆完成。立即閱讀【交稅方法2024】遲交稅可大可少 ，即睇10大交稅方法及繳稅注意事項，了解更多繳稅方法，選擇最適合自己的方式，並準時交稅。

「扣稅三寶」，其實是指合資格延期年金保單（QDAP）、可扣稅強積金自願性供款（TVC）及自願醫保計劃（VHIS）這三款保險產品，均可以獲得稅務扣減。當中最受關注的，莫過於合資格延期年金保單（QDAP），每年最高可獲得 60,000港元或以上的稅務扣除額，有助減輕稅務負擔，並為退休生活增添一份安心。即睇合資格延期年金保單（QDAP）點扣稅及注意事項，不妨賜電或WhatsApp 37051599，向我們的10Life保險顧問查詢。

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