【交稅2024】年薪100萬交幾多稅？有咩慳稅方法？

稅季又殺到，面對「綠色炸彈」上的稅款金額，人工高的「高薪一族」可以說是欲哭無淚。到底年薪100萬需要交幾多稅？Bonus是否也需要計入課稅收入？又有沒有免稅方法可以幫到手？今次，10Life將詳細說明薪俸稅的計算方式，並講解多種免稅方法。

一般來說，稅務局會在每年5月至6月開始寄出報稅表，納稅人需於一個月內填妥並提交；如果選擇電子報稅，就可以自動獲得一個月的寬限期。如果未收到，就要主動通知稅務局。而稅務局在收到報稅單後，會於10月起便會向大家發放稅單（評稅通知書）。而交稅時間，主要分為兩期繳交，第一期為1月，第二期為4月。大家記得準時交稅，以免遭受罰款或其他法律責任。

在香港，薪俸稅的主要計算有2種，分別是應課稅入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準稅率來計算，方式及稅率如下：

1. 應課稅入息實額（累進稅率來計算薪俸稅）

• 計算公式： 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額 
• 累進稅率表： 
  • 首 $50,000為2% 
  • 再 $50,000為6% 
  • 再 $50,000為10% 
  • 再 $50,000為14% 
  • 餘額為17% 

一般來說，累進稅率通常適合一般打工人士，因為此方法能享有免稅額及扣減額，可以減輕稅務負擔。

2. 入息淨額（標準稅率來計算薪俸稅）

• 計算公式： 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額 
• 標準稅率： 
  • 現行稅率：為 15%。 
  • 2024/25年度起：超過 500萬港元的部分稅率將調整為 16%。首500萬港元仍按 15% 計算。 

標準稅率適用於高收入人士，例如年薪超過100萬港元的單身人士且無其他免稅額，可能會需要以標準稅率計算稅款。

根據上述情況，年薪超過 100萬港元的單身人士，如未享有其他免稅額，普遍都是以標準稅率來計算稅款。舉例，假如陳先生年薪為1,200,000港元，並無享有其他免稅額及扣除額，所需要繳交的稅務如下： 

計算入息淨額： 

• 年薪： $1,200,000 
• 扣除強積金供款（$1,500 x 12）： $18,000 
• 入息淨額： $1,200,000 - $18,000 = $1,182,000 

以標準稅率15%來計算薪俸稅： 

• 應繳稅款： $1,182,000 x 15% = $177,300

由於標準稅率不包括免稅額，只會計算扣除項目，因此高收入人士在選用此計算方式時，薪俸稅通常會較高。因此，不少人會利用其他可扣減額，例如「扣稅三寶」，以減輕稅款壓力。如果想更精確地了解自己的實際應繳稅款，可善用稅務局提供的簡單稅款計算機，快速計算出薪俸稅或個人入息課稅的金額。以上例子僅供參考。

相信大家都會關心，花紅（Bonus）是否都需要交稅？根據香港稅例，花紅是需要計算入課稅收入，並繳交薪俸稅。其實，無論是佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金，甚至代通知金，只要是由僱主支付的收入，都屬於應課稅入息。不論是入職前、任職期間或者離職後支付，甚至是僱主自願超付，都需要計入課稅範圍並申報。提交報稅表時，記得仔細核對，準確申報所有與工作相關的收入，才可以避免漏報或者引起不必要的麻煩。

人工高，稅款自然高，交稅時覺得很「肉赤」？其實，政府提供的各種免稅額及扣稅項目，幫助納稅人減輕稅務負擔。根據香港政府稅例，納稅人只要符合資格，就可以申請各類免稅額，而扣稅項目如強積金強制性供款、自願醫保，甚至認可慈善捐款等，都可以幫助減低應繳稅款。想了解更多免稅方法？即睇《【2024 免稅額】免稅額是甚麼？即睇個人免稅額及8項扣除方法》，掌握所有免稅額及扣稅項目，輕鬆應對稅務。

夫婦合併報稅是否可慳稅？

選擇合併報稅時，稅務局會將夫婦的收入合併計算，並扣減已婚人士免稅額和其他扣稅項，有機會幫助您慳稅。不過，是否真的更慳稅，則要視乎雙方的收入分配、扣稅項目和子女情況等因素而定。建議大家善用稅務局提供的簡單税款計算機，計算合適的慳稅方法。而無論選擇合併還是分開評稅，夫婦雙方都需要各自填妥報稅表。如選擇合併報稅，便需同時向稅務局提出申請，稅務局會自動計算並比較，找出對您最有利的報稅方式。

同性夫婦可否合併報稅？

根據香港的《稅務條例》，無論是屬於異性婚姻還是同性婚姻，所有已婚人士都可以與配偶共同選擇合併評稅或個人入息課稅。同時，更可以為配偶申請免稅額或稅項扣減，幫助減輕稅務負擔。

供樓是否可以扣稅？

為了幫助需要供樓的業主減輕壓力，香港政府推出「供樓扣稅」，又叫「居所貸款利息扣稅」。只要符合資格的業主，就可以將自住物業的按揭利息申報扣稅，每年最高可扣減 100,000港元，扣稅年期長達 20個課稅年度，而且更可以自由選擇適合的年度申請，毋須連續使用，靈活性高。

如果只是租樓，有沒有得免稅？

如果只是租樓，其實都可以享有「租金開支扣除」免稅優惠，這個政策自2022年4月開始實施，只要符合資格人士，每個課稅年度最多可以扣減 10萬港元的租金開支，而且無年期限制。假如每月租金大約 8,000港元，全年的租金開支已經可以用盡免稅優惠。租樓一族記得在報稅時，申請租金扣稅，幫自己慳稅。

「扣稅三寶」中的合資格延期年金保單（QDAP）、可扣稅強積金自願性供款（TVC），以及自願醫保計劃（VHIS）均可享有扣稅優惠。三者合併，每年可為納稅人帶來高達68,000港元或以上的的稅務扣除額。而當中合資格延期年金保單（QDAP）除了提供每年60,000港元的扣稅額外，更可累積財富，讓退休後的生活更有保障。如果想知道更多挑選扣稅年金的技巧及注意事項，不妨賜電或WhatsApp 37051599，向10Life保險顧問查詢。

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本文最後更新日期：2024年12月31日