【首次報稅教學】報稅表點填？即睇填寫步驟及教學懶人包

職場新鮮人面對報稅表多數不知從何著手。到底個別人士報稅表點填？今次10Life 為大家整理了首次報稅教學懶人包，指南涵蓋填寫報稅表技巧、扣稅方法及常見問題等，讓大家輕鬆報稅。

一般來說，稅務局會在每年5月初開始向全港納稅人寄出個人報稅表。納稅人需於一個月內填寫並遞交。不過，對於首次報稅的打工仔，由於稅務局需要先為其建立稅務檔案，因此寄出報稅表的時間可能會稍遲。通常會在收到以下文件後的5個月內寄出：

• 僱主填報的 IR56E 表格
• 或向稅務局局長提交須繳納薪俸稅的通知

如未能按時遞交報稅表，可能會面臨罰款，甚至被檢控。所以，如果一個月內還未收到報稅表，應主動聯絡稅務局索取並確保準時提交。

收到報稅表後，納稅人需要在限期內完成提交。報稅主要分為兩種方式：填寫實體報稅表和網上報稅。

填寫實體報稅表

納稅人在收到「綠色信封」後，按照報稅表指引填寫，並寄回稅務局即可。但需留意郵寄時間，以免延誤。填寫實體報稅表的遞交期限是報稅表發出後的一個月內，遞交限期多為6月份。

網上報稅

網上報稅需先申請「稅務易 eTax」帳戶，並且可享有延長一個月的遞交期限，通常遞交限期會延至 7月份。想知道如何開設「稅務易 eTax」帳戶及如何於網上報稅，可閱讀【報稅2024】如何申請網上報稅？「稅務易 eTax」開戶4大步驟及報稅教學。

交稅關鍵日期

首次報稅的打工仔需要特別注意交稅的時間安排，記得留意以下幾個關鍵日期：

交稅方法

香港稅務局提供多種繳稅方式，包括網上繳費、銀行ATM、郵寄支票等，方便納稅人輕鬆交稅。想知道如何快速又準確地完成繳稅手續嗎？立即閱讀【交稅方法2024】10大繳稅方式一次看懂，再也不怕漏繳或延遲繳稅了！

個別人士報稅表（BIR60）由 12個部分組成，雖然看似複雜，但其實只需專注填寫與自己相關的部分即可。

第1部：個人資料：填寫姓名、身份證號碼、住址及配偶資料（如適用）
第2部：通知：有特殊情況需在此告知稅務局，例如委託他人代為填寫報稅表，否則一般可略過
第3部：物業稅：如果有物業租賃收入，需在此部分進行申報
第4部：薪俸稅：申報課稅年度內的收入（打工仔需特別留意此部分）
第5部：利得稅：經營獨資生意者需在此填寫，合夥業務則無需申報
第6部：根據《稅務條例》的推定應評稅利潤：申報於評稅基期內在香港產生或得自香港的業務純利
第7部：個人入息課稅：如非業務股東或收租業主，此部分可直接填寫「否」
第8部：利息扣除 / 住宅租金扣除：如果為自住或出租物業供款，相關利息可在此申請扣除
第9部：自願醫保扣除：為自己或家人購買合資格自願醫保計劃，可在此部分申請保費扣稅
第10部：合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：可在此申報強積金自願性供款及自身或配偶的合資格年金保費扣稅
第11部：免稅額及長者照顧住宅開支：已婚人士、符合條件的傷殘人士，或供養父母/子女的納稅可在此部分申請扣稅
第12部：聲明書：簽署及填寫日期以確認資料屬實
 

對於首次報稅的人士來說，最需要關注的部分就是填寫課稅年度內的所有收入的 第4.1部。

準備相關文件：

在填寫前，可先準備好以下資料可以更順利填寫：

• 全年糧單或收入紀錄
• 強積金供款紀錄（未扣除供款前的收入需填寫）
• 花紅或其他額外收入的相關文件

值得一提，所有收入須在強積金供款前申報。

準備好相關文件後，就可以開始填寫個別人士報稅表。大家可參考以下指南：

第二步：整理收入資料

首次報稅人士應先檢視自己的薪金紀錄，並申報所有在扣除強積金或認可職業退休計劃的強制性供款前的薪酬，包括以下項目：

• 基本薪金
• 花紅
• 津貼（如交通津貼、膳食津貼等）
• 佣金
• 股份收益（如僱主提供的股票認購收益）

第三步：填寫對應欄位

根據不同收入類型，將金額填寫至報稅表的正確欄位：

• 總入息款額及累計總入息（第29格）：包括所有薪金、花紅及津貼
• 來自股份認購的收益（第30格）：如果有股票認購收益，需在此申報
• 整筆款項（第31格）：例如因退休或終止僱傭合約而獲得的補償金
• 佣金入息（第32格）：填寫相關佣金收入

第四步：填寫扣稅項目：

報稅表的第4部分中的第4.3部是專門用來填寫扣稅項目的地方，以下是常見可扣稅項目：

大家只需根據各項目填寫相應的扣除額，但記得先確認扣除上限。提一提大家，雖然在申報時毋須主動提交證明文件，但最好保留所有收據和相關資料，以備日後需要時查核。

「扣稅三寶」扣稅點填？

「扣稅三寶」即自願醫保、合資格年金保費以及可扣稅的強積金自願性供款需要分開填寫，以下將為大家進一步解釋。

自願醫保保費：

如果為自己或家人購買了合資格的自願醫保計劃，可在報稅表的第9部分申請保費扣除。每名受保人的扣除上限為8,000港元，受保人數量不設上限。

合資格年金及或可扣稅的強積金自願性供款：

可於在報稅表的第10部分申報合資格年金保費及強積金自願性供款，兩項合計最高扣除額為60,000港元。
 

遞交報稅表時，需要附上證明文件（如糧單）嗎？

一般來說，遞交報稅表時毋須附上證明文件，除非納稅人希望申請全部或部分收入的免稅。例如，如果整個課稅年度都在香港境外工作，即可以提交相關文件申請免稅。

薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄需要保留多久？

由於稅務局日後有可能進行的抽查，所有相關收據和紀錄應保留 6年，由該課稅年度結束後開始計算。

報稅時遺漏了免稅額或扣稅資料，該怎麼處理？

如果在收到稅單後發現報稅表有遺漏或錯誤，可向稅務局申請更正。申請修訂評稅的最遲期限為課稅年度結束後 6年內，或評稅通知書發出後6個月內，以較後者為準。
 

「扣稅三寶」能慳稅同時帶來保障，三項合計每年可為納稅人帶來高達 68,000港元或以上的扣稅額。而當中的合資格延期年金保單（QDAP） 已可提供高達 60,000港元的稅務扣除額，同時累積財富，為退休做準備。選擇扣稅年金時，要先了解投保目的，究竟是為了儲蓄、退休規劃、還是對沖長壽風險，並按照生活水平及財務狀況，揀選合適的供款額、入息期及年金收入等。如果想知道更多挑選扣稅年金的技巧及注意事項，不妨賜電或WhatsApp 37051599，向10Life保險顧問查詢。

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本文最後更新日期：2024年12月19日